In Romania nu am vazut niciodata o asemenea statistica sau raport publicat de ANAF sau MFP !

Totalul colectarii taxelor de stat a intergistrat un declin în 2009.

Colectarea impozitelor de stat a totalizat 715.2 miliarde $ în anul fiscal 2009, in scadere cu 8,5 % de la 781.6 miliarde $ colectate în anul fiscal 2008. Deşi nu au fost inca publicate rapoartele oficiale privind veniturile pe anul fiscal 2009, în 2008 totalul taxelor colectate a reprezentat 48.2 % din totalul veniturilor guvernamentale de stat.

În anul fiscal 2009, cinci state au raportat o creştere pozitiva faţă de colectarea impozitelor din anul precedent. Motivele pentru care situatia colectarii taxelor variaza de la stat la stat si de la an la an difera. De exemplu, în cazul statelor Wyoming si Dakota de Nord, cresterea veniturilor fiscale s-a datorat în mare măsură cresterii taxelor de extractie - taxele impuse pentru extracţia resurselor naturale neregenerabile- raoprtate fie la valoarea, fie la cantitatea de produse extrase sau vândute. În schimb, paisprezece state au înregistrat o scădere de 10 % sau mai mult în colectarea impozitelor.

TABEL pag.1: state/   variatie procentuala la colectarea taxelor si impozitelor

In 2008, nici un stat nu inregistrase o scadere atat de drastica a veniturilor fiscale. [ http://www2.census.gov/govs/statetax/2009stcreport.pdf ]


Majoritatea acestor state a raportat o scadere exagerata, resimtita in special la principalele categorii de venituri, cum ar fi din vânzări şi încasări brute individuale şi din impozitul pe venitul net. Statul Alaska reprezinta o excepţie la acest caz, unde cea mai mare scadere- 44.8% din veniturile fiscale- s-a inregistrat la taxele de extractie.

Atingand suma de 245.9 miliarde $, impozitul pe venit a rămas cea mai mare sursă de venituri fiscale de stat în 2009, desi cu 11,7% mai mica fata de 2008. Impozitul pe vanzari generale şi venituri brute a reprezentat 228.1 miliarde $, inregistrand o scadere de 5,4 % faţă de 2008. Impozitul pe venitul net al companiilor a scăzut cu 20.7%, ajungand la 40.3 miliarde $ în anul fiscal 2009. Din 1992, impartirea impozitelor de stat colectate,  pe categorii fiscale a rămas relativ constantă, veniturile individuale reprezentand, in medie, 33,7% din veniturile fiscale totale; veniturile din vanzari generale şi încasări brute reprezinta 32.6%, iar impozitele pe venitul net al companiilor - 6,3%. La nivel regional, în anul fiscal 2009, impozitul pe veniturile individuale a reprezentat cea mai mare sursă de venituri în statele din Nord-Est, Vest şi zona central-vestica, reprezentand 46.5%, 35,1% şi respectiv 34,3% din veniturile fiscale totale. Vânzările generale şi veniturile brute au reprezentat cea mai mare sursa a veniturilor fiscale înt statele din regiunea de Sud, reprezentand până 38.9 % din veniturile fiscale totale în 2009.

GRAFIC  “PLACINTA”pag.1 : Totalul veniturilor din impozite, pe categorii

Clasificarea şi utilizarea veniturilor fiscale

Categoriile de taxe si impozite de stat includ impozitele: pe proprietate, pe vânzări, pe venit, taxele de licenţă si altele. Fiecare dintre aceste categorii de impozitare este defalcată în sub-categorii. De exemplu, impozitele pe vânzările şi încasări brute sunt o categorie distincta a impozitelor pe vânzările generale şi încasările brute, la fel si vanzarile de carburanti, de băuturi alcoolice, de utilitati publice, primele pentru vanzarile de asigurari, vanzarile de produse din tutun, precum şi alte vânzări selective şi încasări brute.

Datele fiscale de stat discutate în prezentul raport reflectă situatia la nivel naţional, regional şi statal, şi este necesar să se recunoasca existenta diversitatii în sursele veniturilor de la stat la stat. De exemplu, în 2009, între 13.1% şi 77.3% din totalul veniturilor fiscale de stat au venit din taxe de extractie în următoarele state: Alaska, Montana, New Mexico, Dakota de Nord, Oklahoma, şi Wyoming, întrucât 16 din cele 50 de state nu colecteaza sau nu impun asemenea taxe. În plus, în timp ce toate statele se bazează pe diverse tipuri de impozite pe vânzări selective, cinci state (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon) nu percep un impozit pe vânzări generale. Deşi pot avea o anumita forma de impozite pe vânzările selective, şapte state (Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington si Wyoming) nu impun impozitele pe venitul individual. Patru state (Nevada, Texas, Washington si Wyoming) exclud impozitul pe venitul net al firmelor din schema de impozitare. Prin urmare, schema de impozitare pe categorii de venituri variază de la stat la stat. Avand in vedere ca statele utilizeaza o varietate de surse de venituri pentru sprijinirea programelor lor, pe langa prezenta analiza trebuie luate in considerare si caracteristicile generale economice şi demografice ale fiecarui stat.

Vânzări şi venituri brute

Impozitele pe vânzările selective au totalizat 114.3 miliarde $, inregistrand o scădere de 2,7 % faţă de 2008. Impozitul pe vanzarea de carburanţi, reprezentand cea mai mare parte a impozitelor pe vânzări selective, a scăzut, ca suma colectata, cu 3.0%, ajungand la 35.4 miliarde $. În anul fiscal 2009, numai nouă state au raportat o creştere pozitivă a impozitului la carburanţi, în comparaţie cu douăzeci şi şase de state în 2008. În ciuda oricarei stimulari a veniturilor realizate prin creşterea impozitului la combustibilii auto, scaderea vânzărilor totale de carburanţi a condus la o scădere, pentru al treilea an consecutiv, a veniturilor la nivel naţional. În schimb, valoarea impozitelor colectate din vânzările produselor din tutun a crescut cu 3,9%, ajungand la 16.7 miliarde $, categorie in care orice creştere a impozitului la produsele din tutun ar compensa orice scădere a consumului. Impozitul pe vânzarea băuturilor alcoolice a înregistrat o creştere de 1,1%, ajungand la un total de 5.3 miliarde $.

Impozitul pentru primele acordate la vanzarile de asigurari a inregistrat una dintre
cela mai mari scaderi în 2009, de 6,6 %, insumand numai 14.7 miliarde $. La nivel regional, statele din Sud sunt cele care depind cel mai puternic de impozitul la primele din vanzarea de asigurari, raportand 5.3 miliarde $ în 2009, cu o scădere de 12.1% faţă de 2008. Veniturile fiscale din vânzarea produselor din tutun a fost la cel mai inalt nivel in zona central-vestica, atingand 4.7 miliarde $. Cu toate acestea, cea mai mare creştere procentuala –cu 11,8% mai mult faţă de 2008- a veniturilor din aceasta categorie de vanzari a fost raportata de Nord-Est, si a atins un total de 4.5 miliarde $.

Taxele de licenţă si autorizatii

Taxele de licenţă au totalizat 49.7 miliarde $, avand o creştere de 0,2 % faţă de 2008; veniturile din taxele de licenţă la autovehicule alcătuiesc cea mai mare parte din total
si au ajuns la 19.9 miliarde $ în 2009. Toate regiunile, cu excepţia celei de Sud, au raportat o creştere a numarului de licenţe pentru vehiculele cu motor în 2009. Autorizatiile pentru societatile comerciale au reprezentat aproximativ o cincime din impozitele totale pentru licente & autorizatii, ajungand la 10miliarde $ în anul fiscal 2009, reflectând o scadere de 2.5 % fata de 2008. Aceasta a fost prima scădere a taxelor de licenţe & autorizatii corporative, inregistrata în ultimii 16 de ani. Regiunea de Sud a raportat un total al impozitelor de 7.1 miliarde $ din licenţe corporative în anul fiscal 2009, fiind, de departe, regiunea cu cele mai mari venituri de acest tip; aceasta este urmata de regiunea central-vestica, cu venituri de 1.7 miliarde $.

Grafic pag.2- total taxe licenta [ http://www2.census.gov/govs/statetax/2009stcreport.pdf ]


Subcategoria licenţelor & autorizatiilor pentru firmele au ca obiect activitatile de distracţii si includ taxele unice-autorizatiile de deschidere a cazinourilor şi obligatiile anuale privind licenţa. Licenţele din 2009 pentru activitatile de distracţii au scăzut cu 25% la nivel naţional, ajungand la 0.7 miliarde $. La nivel regional, au variat în mod dramatic. În 2009, venituri din impozitele pe distracţii in regiunea de Sud au crescut cu 124.8%, ajungand la 0.2 miliarde $, în timp ce statele din Nord-Est au inregistrat o scădere de 73.1%, ajungand la 0.1 miliarde $.

Colectarea impozitului pe venit

Impozitul pe venitul individual a reprezentat 34.4% din total veniturilor fiscale de stat în anul fiscal 2009, in cădere cu 11,7%, reprezentand prima scădere a impozitului pe venit individual din anul 2003 incoace. O scădere de la an la an, în 39 din cele 43 de state care isi administrează impozitul pe venitul individual, a fost motivul principal pentru scăderea în totalul impozitelor colectate. New Mexico, Arizona, şi Tennessee au raportat cea mai drastica scădere procentuala a impozitului pe venit în 2009, adica de 23.2%, 42.5%, respectiv 23,8 %, fata de 2008.

Impozitul pe profitul firmelor a scăzut pentru al doilea an consecutiv, cu 20,7%, ajungand la 40.3 miliarde $. În plus, din cele 46 de state care implementeaza un impozit pe venitul net al societatilor comerciale, 39 de state au înregistrat o scădere de 10% sau mai mult în 2009. Toate cele patru regiuni au raportat o scădere a impozitului pe profit fata de 2008, dupa cum urmeaza: Vestul a avut o scadere de 22.9 %, ajungand la 12.2 miliarde $, Sudul a scazut cu 20,6 %, la 9 miliarde $, regiunea central-vestica a  scazut cu 26.8 % la 7.5 miliarde $, iar Nord-Estul 16.1%, ajungand la 11.6 miliarde $.

Impozitul pe proprietate

Deşi impozitul pe proprietate este, în primul rând, o taxa la nivel de guvern local, mai multe guverne de stat impun impozitele pe proprietate asupra întreprinderilor mari, multi-jurisdictionale, cum ar fi impozitul din statul Pennsylvania pe proprietati utilitare. Alte state, cum ar fi Michigan si Vermont, impun impozitul pe proprietate pentru a finanţa învăţământul de stat primar şi secundar la nivel naţional. În consecinţă, taxele pe proprietate la nivel de guvern de stat au reprezentat 1.8 % din totalul veniturilor fiscale de stat in anul fiscal 2009. Impozitul pe proprietate a fost una dintre putinele categoriile de taxe care a crescut în anul fiscal 2009, cu 3,7%, până la 13.2 miliarde $. Veniturile de stat din impozitul pe proprietate includ orice taxa impusă asupra dreptului de proprietate
măsurată prin valoarea sa, indiferent dacă este reala sau personală, automobil, stoc, teren.

Alte impozite

Alte taxe au totalizat 23.7 miliarde $ în anul fiscal 2009, cu o scădere de 25,3 % fata de 2008. Taxele de extractie au reprezentat 56.6% din totalul impozitelor pe 2009, dar au scazut la 26.5 % faţă de 2008. Aceasta scădere în anul fiscal 2009 urmează unui numar de şapte ani consecutivi de creştere a veniturilor fiscale din taxele de extractie, precum şi unei cresteri de 65.2% in anii 2007 - 2008. În plus, veniturile din transferul de stocuri, veniturile de la ipoteci, actiuni, şi titluri de valoare, au scăzut cu 36 % şi au înregistrat cel mai mare declin procentual fata de toate celalte categorii de impozit în toate cele patru regiuni. In plus, veniturile din impozitul pe donatii si taxe de mostenire au scăzut cu 8,5%.