Iata un exemplu de calcul CASS si CAS dupa noile norme de impozitare a PFA-urilor
Octav s-a adresa senatorului Iulian Urban cu aceasta problema :
PFA-urile sunt atinse in masura in care activitatea desfasurata va fi reclasificata ca "activitate dependenta". In acest caz, "se aplică regulile de determinare a impozitului şi a contribuţiilor sociale obligatorii, stabilite potrivit legii, pentru veniturile din salarii realizate în afara funcţiei de bază".
Textul complet al ordonantei este cel de aici:
http://codfiscal.money.ro/act-pdf/2010-06-18-proiect-OUG-modif-compl-Codul-fiscal.pdf
Vezi modificarile aduse la articolul 7 alineatul (1), punctul 2 din CF.
Ca vor fi afectate PFA-urile din IT e clar, intrucat cel putin unul din criteriile mentionate in OUG se indeplineste => activitate dependenta => contributii in plus.
Nu inteleg insa cum vor fi calculate aceste contributii. La venitul efectiv realizat ? La norma de venit a PFA-ului ? La cele 5 salarii medii pe care le-a mentionat ministrul ?
RASPUNS
Prezint mai jos un calcul pentru PFA-uri, la un venit lunar de 5 x salarii medii pe economie: 9180 lei/luna.
==================
Sistemul vechi: norma (plafon) de venit de 21600 lei/an, 1800 lei/luna.
- impozit: 16% din norma de venit: 0.16*1800 = 288 lei
- contributie CASS: 5.5% din norma de venit: 0.055*1800 = 99 lei
- contributie CAS: 31.3% din salariul minim brut pe economie (705 lei): 0.313*705 = 220.665 lei
--------------------
Total impozite: 608 lei.
Ramas in mana: 9180 - 608 = 8572 lei.
Impozit efectiv: (608/9180)*100 = 6.62%
==================
Sistemul nou: intregul venit de 9180 lei/luna.
* contributii sociale de sanatate; (5,5% din venit): 0.055*9180 = 504.9 lei
* contributii de asigurari sociale; (10,5% din venit) 0.105*9180 = 963.9 lei
* contributii la fondul de somaj. (0,5% din venit) 0.005*9180 = 45.9 lei
-----------------------
Subtotal: CASS + CAS + Somaj = 504.9 + 963.9 + 45.9 = 1514.7 lei
Venit impozabil: venit initial - subtotal = 9180 - 1514.7 = 7665.3 lei
Impozit pe venit 16%: 0.16*7665.3 = 1226.448 lei
--------------------
Total impozite: 1514.7 + 1226.448 = 2741.15 lei
Ramas in mana: 9180 - 2741.15 = 6438.85 lei.
Impozit efectiv: (2741.15/9180)*100 = 29.86%
Reclamati abuzurile la adresa office@asistentapentruconsumatori.ro sau la adresa Senatorului : iulian.urban@gmail.com
Redirectioneaza 2% pentru Asociatia www.asistentapentruconsumatori.ro
Abc said
am June 24 2010 @ 3:14 pm
De cand ar intra minunea asta in vigoare?
asistentapentruconsumatori.ro said
am June 24 2010 @ 3:16 pm
Reclamati abuzurile la care sunteti supusi la office@asistentapentruconsumatori.ro
Lupta noastra a celor de la Asociatia http://www.AsistentaPentruConsumatori.ro se duce impotriva abuzurilor la care sunt supusi consumatorii romani.
Pentru asta avem nevoie ca voi, sa ne scrieti despre fraudele sau abuzurile la care sunteti supusi de catre comercianti sau autoritati.
Noi preluam sesizarile voastre si ne luptam pentru ca drepturile sa va fie recunoscute.
TOT CE AI DE FACUT ESTE SA NE SCRII LA ADRESA office@asistentapentruconsumatori.ro
vrajitorul.eu said
am June 24 2010 @ 3:16 pm
INTRATI PE http://www.vrajitorul.eu/ – Magia afacerii dvs.
informatii utile >> http://www.vrajitorul.eu/aplicatia/aplicatia.html
Buduru said
am June 25 2010 @ 6:14 am
E ceva in neregula cu socoteala.
In primul caz aveti un venit de 1800 lei/luna, iar in al doilea ziceti 9180 lei/luna.
Luati de verificati ce-i pe-acolo!
Ciuly said
am June 25 2010 @ 3:05 pm
norma aia de venit e extrem de mica. in cluj napoca norma e pe la 30 si ceva de mii pe an. si sa nu uitam ca in orasele astea mari bate legea aia, nu in cucuietii din munte sau satul lu Boc (
)
si doi la mana, intr-adevar, cazul cu 5 salarii medii e iarasi o suma enorma. un programator mediu castiga in general pe la 1000 de euro pe luna, deci maxim 4500 de lei pe luna (rotunjesc sa avem sume rotunde).
Hoinar said
am June 25 2010 @ 4:01 pm
@Ciuly – Norma aia e asemanatoare cu cea din Iasi pentru IT. Nu e extrem de mica…e aia existenta
. Depinde de primarii ce norme pun. Clujul e o extrema, cred eu.
@Buduru – tocmai asta e schimbarea! In legea veche se calcula impozitul la norma de venit din orasul respectiv (in cazul calculat 1800 lei/luna), iar CAS si CASS se calculau la salariul minim pe economie (700 lei/luna).
In legea noua doar impozitul se calculeaza la norma de venit, restul de CAS si CASS se calculeaza la intreg venitul.
…Adica am belit mana
. ouch…
apocas said
am June 25 2010 @ 6:22 pm
fetelor, aveti doar studii juridice?
nu vedeti ca cifrele sunt manarite, cum bine spune buduru!!
retinerile sunt calculate la 1800 lei si finalul e raportat la 9000 lei
sau asta nu mai conteaza?
Buduru said
am June 25 2010 @ 6:23 pm
@Hoinar
Ok, merci, nu stiam!
Totusi, de ce se compara impozitul si contributiile aferente unui venit de 1800 lei/luna, cu cele aferente unui venit de 9180 lei/luna?
S-a stabilit in noua ordonanta ca primul prag de impozitare e 9180 lei/luna?
Asta nu-nteleg!
Daca-i asa, e forfetar pe persoanele fizice autorizate!
http://www.urbanviorel.ro/2010/06/25/pentru-ce-sa-fim-noi-sacrificati/ said
am June 25 2010 @ 6:41 pm
http://www.urbanviorel.ro/2010/06/25/pentru-ce-sa-fim-noi-sacrificati/
apocas said
am June 25 2010 @ 6:56 pm
imi cer scuze,
am inteles ceva: daca cineva castiga 100 de milioane pe luna platea 6%, si daca nu castiga 100 de milioane?
Popescu said
am June 25 2010 @ 11:01 pm
@apocas: platea tot 6 milioane (608 lei mai precis)
Ca sa fie mai explicit:
Cel mai mic impozit pe salariu in Romania este de 35% la ora actuala, pentru angajatii din IT.
Cat castiga un angajat in IT pentru a plati cel putin 608 lei? Formuland problema: x * 35% = 608. Echivalent cu x * 35/100 = 608. La fel cu x * 0.35 = 608. De unde rezulta: x = 608 / 0.35. Deci x = 1737 lei.
Daca esti un “privilegiat”, sustinut de un sindicat puternic ca in IT, incasezi 1750 lei si ramai in mana cu 1100 lei. Platesti adica statului cam 600 lei.
Daca n-ai sindicatul in spate, platesti 45%. Deci 1750* 0.45 =~ 800 lei. Ramai in mana cu 950 lei.
Pe categorii e un calcul simplu:
PFA: platesti 600 lei, indiferent daca castigi 0 sau 100 de milioane pe luna. Ramai cu restul (incasari – 600).
Angajat in IT: platesti 0.35 * incasari. Ramai cu restul de 0.65 * incasari.
Restul lumii: platesti 0.45 * incasari. Ramai cu restul de 0.55 * incasari.
Ciuly said
am June 28 2010 @ 11:48 am
@buduru: se compara 1800 (norma de venit) su 9180 (venitul real) pt ca cineva are impresia ca programatorii castiga 9180 de lei pe luna in mod real. am explicat deja ca e o suma fantezista cand media e undeva la sub 1000 (MEDIA. ca sunt cateva varfuri cu sumele respective e una, dar grosu e pe la 800-1000).
practic e genul de calcule facute de analistii de la ministere sa demonstreze ce sume enorme se pot strange la buget. dar cand te gandesti de ex la cluj unde sunt multi in situatia asta si norma de venit e 30580 deci lunar e 2548 iar venitul mediu al unui programator e sa zicem 1000 e euro (mult), adica 4300 lei pe luna diferenta reala e 4300-2548 = 1752 de lei pe luna si nu 9180 – 1800 = 7380 dupa calculele unora. adica de 4 ori si un pic mai putin.
deci dupa calculele respectivilor care se lauda ca vor strange la buget o suam X, acea suma defapt e de 4 ori mai mica. asta asa, grosso-modo.
Radu said
am June 28 2010 @ 5:43 pm
Si angajatorul ce plateste ? Plateste si el contributiile corespunzatoare sau astea sunt toate noile taxe ?
popy said
am June 29 2010 @ 8:38 pm
Dar daca eu ca PFA in sistem real nu am venituri pe tot anul? adica V.impozabil =0 mai platesc CAS,SANATATE SI SOMAJ in limita a 5 salarii medii ???
Va rog raspuns ca deja nu mai dorm noaptea (sunt bolnava diagnosticata cu cancer si nu am mai lucrat nimic pe PF)
Ovidiu said
am July 14 2010 @ 11:40 pm
Mai e valabila asta? intra in vigoare in form asta?
Doamne fereste-ne
altVasile said
am August 1 2010 @ 9:28 am
Vă reamintesc următorul articol din Constituţia României:
ARTICOLUL 16
(1) Cetăţenii sunt egali în faţa legii şi a autorităţilor publice, fără privilegii şi fără discriminări.
Acum urmăriţi-mă atent. Am să-mi dau toată silinţa astfel încât să nu existe niciun dubiu legat de cele pe care le doresc demonstrate.
Există foarte mulţi români care habar nu au pe ce lume trăiesc (conform unui sondaj realizat recent 42% dintre români cred că soarele se învârte în jurul pământului, sursa aici: http://www.ziare.com/social/romani/4-din-1…ntului-1032389). Acestora nu le-a plăcut cartea, dar nu le-a plăcut deloc. De mâncat însă trebuie să mănânce ceva. În consecinţă, dacă nu se apucă de furat, atunci ajung angajaţi cu sutele de mii pe salariul minim (s-ar putea să greşesc, dar din câte îmi aduc aminte în această situaţie sunt vreo 1,2 milioane de salariaţi). Că mai iau sărăcuţii şi alţi bani la negru/gri este o altă poveste pe care aş zice s-o lăsăm pentru altă dată.
Hai să facem un mic calcul. Un salariat angajat pe minimul pe economie plăteşte lunar 600 * 10,5% = 63 RON. Ce impozite la asigurările sociale mai plăteşte firma plecând de la salariul brut al respectivului angajat nu mă interesează (România este campioana lumii la numărul de taxe şi impozite impuse firmelor), contează doar ceea ce individul plăteşte nemijlocit din VENITUL SĂU. Iar faptul că o firmă plăteşte un impozit la Casa
de asigurări sociale şi nu o contribuţie reiese din următorul lucru: contribuţia la un fond îţi aduce un beneficiu clar în contraprestaţie, impozitul însă este plătit fără să ţi se dea ceva în schimb (ceea ce şi este cazul cu aşa numitele contribuţii ale firmei la fondul de asigurări sociale sau orice alt fond o mai fi existând).
Acum hai să luam ca exemplu o PFA. Odată cu venirea crizei veniturile lunare ale persoanei fizice autorizate au scăzut şi au ajuns la 5000 de RON. Acestui venit îi va corespunde o contribuţie individuală la CAS de 5000 * 10,5 = 525 RON/lună.
În concluzie:
- salariatul de mai sus va plăti la CAS o sumă anuală de 756 RON (stagiu recunoscut integral, adică 12 luni);
- PFA va achita la CAS o sumă de 6300 RON/an (stagiul recunoscut însă va fi de doar 4 luni – vedeţi art. 12 din normele metodologice pentru titlul III al OUG 58/2010).
Deci PFA va plăti o sumă de 8 ori mai mare decât salariatul nostru, iar stagiul care îi va fi recunoscut va fi de trei ori mai mic (doar 4 luni în loc de 12). Ştii ce înseamnă acest lucru pentru PFA? Plastic vorbind înseamnă că i s-au luat şi banii şi a rămas şi cu buza umflată.
Academic vorbind însă acest lucru înseamnă DISCRIMINARE pe criterii socio-profesionale, ceea ce constituţia nu admite.
VictorM said
am August 4 2010 @ 6:36 pm
Toate aceste calcule se aplica daca esti “dependent”, adica ai PFA si ai contract cu o singura firma, corect?
Daca nu esti dependent, si ai contract cu 2 firme + nu se mai aplica acest calcul, right?
mircea said
am August 26 2010 @ 6:03 am
Daca sunt angajat si platesc CAS SI CASS si am si un PFA , mai trebuie sa platesc pe PFA CAS si CASS ?